Por qué se necesita un programa de auditoria para las obligaciones financieras

Conoce algo más de este programa que evalúa la gestión de la empresa realizada por el Auditor que le permite obtener información general sobre la organización y el contexto en que esta se desenvuelve.

En los momentos actuales, la Auditoría es importante para lograr un sistema de control interno fuerte, consolidado, que permita mejorar los métodos y procedimientos existentes.

En lo fundamental pueda ser utilizada como instrumento de dirección para evaluar y contribuir al cumplimiento de los objetivos propuestos de la empresa.

Precisamente, toda compañía tiene una serie de obligaciones financieras que representan el valor de las obligaciones adquiridas por la empresa mediante la obtención de recursos provenientes de establecimientos de crédito o de otras instituciones financieras u otros entes distintos de los anteriores, del país o del exterior

Así que las obligaciones financieras son todas aquellas responsabilidades que adquiere la empresa con entidades de crédito financiero como bancos y corporaciones para financiarse en el corto plazo.

Allí, el Auditor debe fijar el programa de auditoría para validar la información que la empresa le ha suministrado, con respecto a este rubro tan importante, desarrollando los puntos que se describen a continuación:

1. Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno y con base en dicha evaluación:

  • Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo a las circunstancias.
  • Preparar un memorando o informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para la carta de recomendaciones.

2. Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.

Pruebas de cumplimiento

El auditor financiero debe realizar varias pruebas de cumplimiento. A saber:

1. Revisar los documentos soporte de las obligaciones financieras.

2. Verificar la existencia de un comité o pool asesor que evalúe la necesidad de financiación y determine la mejor opción para tomar.

3. Determinar la exactitud en los registros contables para las cuentas de este grupo.

4. Estudiar la idoneidad de las instituciones con las que se tienen pactadas obligaciones financieras.

5. Verificar la existencia y aplicación de manuales de funciones para las personas involucradas en el manejo de las obligaciones financieras.

6. Rectificar los cálculos correspondientes a intereses y amortizaciones a los que haya lugar.

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Pruebas sustantivas

1. Obtener la conciliación del listado de préstamos con el mayor y balances para:

  • Verificar la exactitud matemática.
  • Comparar los montos con la documentación de soporte adecuada.
  • Investigar las partidas conciliatorias significativas o inusuales.

2. Obtener el listado de préstamos para:

  • Verificar la exactitud matemática.
  • Comparar las partidas seleccionadas con los acuerdos de préstamos.
  • Investigar las partidas significativas o inusuales.
  • Verificar la traducción de transacciones en moneda extranjera.

3. Para una muestra de nuevos préstamos:

  • Comparar con el listado de préstamos
  • Comparar los detalles con los acuerdos de préstamo.
  • Verificar la exactitud matemática.
  • Comparar con los recibos u otra documentación de soporte, teniendo en cuenta primas, descuentos y costos de emisión.

4. Para las cancelaciones de préstamos realizados:

  • Comparar con el listado de préstamos.
  • Comparar los montos y fechas de pago con los acuerdos de préstamo.
  • Comparar los desembolsos u otra documentación de soporte.
  • Verificar la exactitud matemática.

5. Revisión de actas de directorio o de otras reuniones del comité financiero donde se aprueben nuevos préstamos y pagos y compararlos con los reales.

Vía: Gestiopolis

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