¿Qué es el Registro de Compras No Domiciliado?

Uno de los formatos para la mejor anotación de comprobantes emitidos es el Registro de Compras No Domiciliado. ¿En qué consiste?

Ya todas las empresas deben usar libros electrónicos para sus registros contables donde una característica particular es la clasificación mediante un estado para cada operación anotada.

Precisamente, respecto al registro de compras electrónico, a partir del 2016, éste se ha subdivido en dos formatos para una mejor anotación de los comprobantes emitidos por no domiciliados:

  • Formato 8.1 Registro de Compras
  • Formato 8.2 Registro de Compras No Domiciliado

1. Registro de Compras

En este formato anotaras todo tipo de comprobante y/o documento que tenga incidencia con el crédito fiscal. Adicionalmente podrás anotar voluntariamente comprobantes que no otorguen crédito fiscal (Estado 0).

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Importación de Bienes

  • Formato 8.1: DAM ( ex DUA) – Crédito Fiscal
  • Formato 8.2: Factura (Invoice) – Importación de Bienes

Utilización de Servicios

  • Formato 8.1: Pago de Tributo – Crédito Fiscal
  • Formato 8.2: Factura (Invoice) – Utilización de Servicios

2. Registro de Compras No Domiciliado

En este formato se anotan los comprobantes y/o documentos que sean emitidos por un no domiciliado en una operación: Importación de Bienes o Utilización de Servicios.

Una característica de este formato es que todas las operaciones se anotan con el “Estado 0”. Adicionalmente se debe colocar en la columna 11, el comprobante que sustenta el crédito fiscal, pudiendo ser dos opciones:

  • 50 – DAM o
  • 46 – Pago del Tributo

Anotación de una Factura (Invoice)

Pero, luego de revisar los ejemplos mencionados, surgen 2 preguntas muy importantes:

1. ¿Se debe anotar en el mismo periodo una DAM – Importación de Bienes y su Factura (Invoice)? Para responder la pregunta, revisemos el siguiente cuadro:

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2. ¿Se debe anotar en el mismo periodo el Pago de Tributo – Utilización de Servicios y su Factura (Invoice)? Para responder la pregunta, revisemos el siguiente cuadro:

En ambos casos veremos que el punto de partida es la anotación de la factura (invoice) en el libro diario.

Ejemplo 01 – Utilización de Servicios

  • Fecha Factura Invoice: Mayo
  • Fecha Anotación Invoice: Mayo
  • Pago de Tributo: Mayo

En este caso ambos documentos se anotan en el periodo Mayo 2016.

Ejemplo 02 – Utilización de Servicios

  • Fecha Factura Invoice: Mayo
  • Fecha Anotación Invoice: Mayo
  • Pago de Tributo: Junio

En este caso la Factura (Invoice) se anotaría en el periodo Mayo y el Pago del Tributo se anotaría en el periodo Junio.

Significa que la anotación de la Factura (Invoice) no detallara documento que otorga el crédito fiscal.

Ejemplo 03 – Utilización de Servicios

  • Fecha Factura Invoice: Mayo
  • Fecha Anotación Invoice: Junio
  • Pago de Tributo: Junio

En este caso ambos documentos se anotan en el periodo Junio 2016.

Vía: perucontable.com

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