Tips para evitar un Procedimiento de Cobranza Coactiva

cobranza coactiva

Cada mes las empresas tienen la obligación de declarar sus impuestos mensuales (PDT 621 – IGV y Renta), así como también cumplir con el pago respectivo (acciones de cobranza coactiva).

Por un tema de liquidez inmediata, las empresas no siempre cumplen con el pago oportuno de sus impuestos, situación que Sunat no dejara pasar por alto.

Cobranza Coactiva de Sunat

Al no realizar el pago de los tributos autoliquidados, Sunat procede a dar inicio al procedimiento de cobranza coactiva a través del ejecutor coactivo, pudiendo participar también colaborar algunos auxiliares coactivos.

Para tener una mejor idea del tema, veamos un caso práctico real, con fechas de presentación y notificaciones realizadas por Sunat sobre este procedimiento.

Casuística de una Cobranza Coactiva

Periodo: Marzo 2016
Fecha de Vencimiento: 19 de Abril 2016 (RUC 0)

Fecha: 19/04/2016

La empresa realiza la presentación de su declaración mensual de impuestos el último día del plazo. Como resultado tiene que pagar un impuesto total de S/. 14,618 (IGV + Renta).

Sunat

A la fecha de presentación la empresa no tiene liquidez inmediata para el pago de los tributos.

Lee también: 38 preguntas sobre la Cobranza Coactiva

Fecha: 27/04/2016

La empresa es notificada electrónicamente, con las ordenes de pago por los tributos IGV y Renta del periodo marzo 2016.

Sunat

Se recibirá una orden por cada tributo pendiente de pago.

Fecha: 02/05/2016

La empresa es notificada con una Resolución de Ejecución Coactiva, dando inicio al procedimiento de cobranza coactiva.

Sunat

En este documento el ejecutor coactivo otorga un plazo de 7 días hábiles para el pago.

Fecha: 11/05/2016

Fecha máxima para realizar el pago de los tributos, de no cumplir con el pago, el ejecutor coactivo procederá al cobro mediante embargos.

El método más frecuente de cobro es embargar las cuentas corrientes que posee la empresa.

Conclusiones:

  • La primera notificación que recibirás sera una orden de pago.
  • La segunda notificación será el inicio del procedimiento de cobranza coactiva.
  • Sunat realiza el cobro de la deuda mediante embargo aproximadamente en 22 días contando desde la fecha de vencimiento.
  • La entidad financiera gana una comisión por efectuar la retención de embargo (S/. 200 aproximadamente)

Preguntas Frecuentes

Si se pasado un caso muy similar al mencionado lineas arriba, hay varias preguntas seguramente que hacerse.

1. El fraccionamiento es la solución, ¿Por qué no se tramito?

Para responder la pregunta, se debe revisar todo el artículo 3 del Reglamento de Aplazamiento y Fraccionamiento, donde detalla las deudas tributarias que no pueden ser materia de aplazamiento y/o fraccionamiento.

Fraccionamiento IGV

En el inciso a) menciona que las deudas correspondientes al último período tributario vencido a la fecha de presentación de la solicitud, así como aquéllas cuyo vencimiento se produzca en el mes de presentación de la solicitud no se pueden fraccionar.

En el ejemplo, para fraccionar el tributo IGV del periodo Marzo, tienes que esperar el vencimiento del periodo Abril y a partir del día siguiente ya puedes realizar la solicitud (a partir del 19 de Mayo se puede fraccionar).

El problema es que para el 19 de Mayo, el ejecutor coactivo ya realizo la cobranza coactiva mediante embargo.

Fraccionamiento Renta

En el inciso b) menciona que no se puede fraccionar los pagos a cuenta del impuesto a la renta cuya regularización no haya vencido.

2. ¿Por que no presentar un recurso de reclamación a la cobranza coactiva?

No se puede, por un tema normativo. Todo procedimiento de cobranza coactivo iniciara citando el no cumplimiento del pago de un valor.

Para que tengas una idea el valor puede ser:

  • Una resolución de multa,
  • Una resolución de determinación,
  • Orden de Pago, etc.

Y si se desea presentar un recurso ante un procedimiento de cobranza coactiva, el más indicado es la Queja, pero debe tener un sustento.

  • Orden de Pago >> Recurso de Reclamación
  • Procedimiento de Cobranza Coactiva >> Recurso de Queja

Observación:

Por ejemplo, si la orden de pago fuera por un tributo mal calculado (una rectificación), en ese caso la formula perfecta es:

  • Primer Paso: Recurso de Reclamación a la Orden de Pago
  • Segundo Paso: Indicar la aplicación del numeral 3 del inciso a) del artículo 119 del código tributario.
  • Tercer Paso: Recurso de Queja al procedimiento de cobranza coactiva (para presionar al ejecutor coactivo)

Con esta combinación suspendes el proceso de cobranza coactiva.

Notificaciones por medios electrónicas

Hay que recordar que a partir del mes de Mayo las Resoluciones de Ejecución Coactiva serán notificadas mediante medios electrónicos anotados en tu ficha RUC:

  • Correo electrónico
  • SMS al celular

Adicionalmente se podrá acceder a las notificaciones mediante el buzón sol de la clave sol.

Sunat

Vía: noticierocontable.com

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