¿Cómo calcular la renta de quinta categoría?

Como sabrán muchos las tasas del impuesto a la renta han cambiado a partir de este año, y es por ello que tenemos que tener claro cómo se realiza su cálculo.

A partir de este año 2017 empezó a regir el nuevo valor de la UIT de S/4.050 soles que tiene incidencia directa en el cálculo de la renta de quinta categoría, debido a la deducción de las 7 UIT.

Están afectos al impuesto a la renta de quinta categoría todos los trabajadores dependientes que laboren para una empresa. Y es importante señalar que no todo ingreso esta afecto a la renta de quinta categoría, por ejemplo:

  1. Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes.
  2. Compensaciones por tiempo de servicios (CTS).
  3. Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación, montepío e invalidez.
  4. Subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.

Casos Especiales Renta de Quinta Categoría

Existen tres situaciones muy frecuentes que origina un mal calculo de la renta de quinta categoría.

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a. Más de un Empleador

Cuando un trabajador percibe ingresos en más de un empleador, el trabajador esta obligado a informar al empleador donde perciba mayor remuneración, los ingresos que percibe de otras empresas.

La empresa que otorgue mayor remuneración, será la encargada de realizar la retención de quinta categoría.

b. Nuevo Trabajador

Si un nuevo trabajador ingresara a laborar, es obligatorio solicitarle su certificado de quinta categoría de su ex-empleador, con la finalidad de realizar correctamente el cálculo.

c. Trabajador Extranjero

La forma de cálculo de la renta de quinta categoría de un trabajador extranjero es distinta a un trabajador peruano (mientras no tenga la condición de domiciliado).

Adicionalmente, debes tener en cuenta si existe al convenio vigente de doble imposición tributaria con el país de origen del trabajador.

Devolución de Exceso de Retención

Si el empleador realizará un exceso en la retención de quinta categoría, el contribuyente podrá solicitar la devolución del impuesto.

Para realizar este procedimiento debe llenar el siguiente formulario: Descarga formulario para solicitar la devolución.

Certificado de Rentas de Quintas Categoría

Toda empresa que extingue el vinculo laboral con un trabajador antes de finalizar el ejercicio, esta obligado a entregar el certificado de renta de quinta categoría de forma inmediata. Descarga modelo de certificado de renta de quinta categoría.

Modelo en Excel de Renta de Quinta Categoría 2017

Compartimos un archivo en excel para realizar el cálculo de renta de 5ta categoría del ejercicio 2017.

Descargar modelo en excel de renta de quinta categoría.

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Caso Práctico de Renta de Quinta Categoría 2017

El trabajador Miguel Torres ingresa a laborar a la empresa Noticiero del Contador desde el 01 de Marzo de 2017. En dicho mes percibió una remuneración mensual de S/7.400 soles, adicionalmente ha percibido horas extras por S/850 soles.

El trabajador Miguel Torres laboro en los meses de Enero y Febrero del presente año, para ello adjunta su certificado de quinta categoría.

Enero: S/5.000
Febrero: S/5.000
Retenciones Efectuadas: S/790 soles.

¿Calcular la renta de quinta categoría del mes de Marzo 2017?

En esta situación, debemos tener en cuenta los ingresos proyectados y los ingresos percibos por el trabajador, adicionalmente las retenciones efectuadas de renta de quinta categoría.

Con los datos, realizamos el llenado en el modelo en excel de renta de quinta categoría.

Llenaremos los ingresos percibido en el mes de Marzo 2017, los ingresos percibido según el certificado de quinta categoría, así como también los ingresos proyectados.

Luego de obtener la renta bruta, descontaremos las 7 UIT y aplicaremos las tasas del impuesto.

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Vía: eltiempo.pe

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Autor entrada: Equipo Pymex P